KURGAN, mezar - gömü anlamına geliyor. Vergi Denetim Kurulu da buradan esinlenerek, sahte fatura ile mücadelede devreye aldığı yeni analiz sisteminin adını KURGAN (Kuruluş Gözetimli Analiz Sistemi) koydu! Yani, KURGAN, “Sahte Fatura/Faturacılar Mezarlığı” olarak adlandırılıyor.

1) Vergi incelemesi ile vergi suçu soruşturması birbirinden ayrılacak.

2) Sahte belge talebi baskılanacak.

3) Yeni dönemde bilerek kullanmanın esas, bilmeden kullanmanın istisna olduğu bir yaklaşım devrede olacak. 306 no.lu VUK Genel Tebliği yürürlükten kaldırılmayacak.

4) Sahte belge incelemesinde iş akışı “düzenleyiciden kullanıcıya” değil, KURGAN ve cari denetimlerin katkısıyla öncelikle “cari kullanıcılardan” başlamak üzere “cari düzenleyiciye” olacak şekilde yeniden kurgulanacak. Yani, denetimler arzdan talebe değil, talepten arza doğru yönlendirilecek. 

5) Kast unsuru objektif temellere oturtulan belirlenmiş 13 kritere göre değerlendirilecek. Böylece mahkemelerin eksik araştırma yapılması boyutuyla raporlara getirdikleri eleştirilerin önüne geçilecek ve SBK raporları daha nitelikli raporlar haline getirilecek.

6) Sahte belge ile mücadelede işlem riskini ölçen KURGAN vb. risk analiz sistemleri devreye alınarak sahte fatura vb. riskler kısa sürede tespit edilecek.

7) Vergi istihbarat sistemi devrede olacak, bu şekilde sahtecilik fiilleri ile bir şekilde temas eden mükellefler sistemde aktif olarak takip edilecek.

8) VDK Daire Başkanlıkları yeni stratejiye uygun olarak yeniden yapılandırılacak.

9) “Çevik denetim ekipleri” oluşturulacak ve sahte belge kullanıldığına yönelik işlem riski bulunduğunda kısa sürede işyerlerinde tespitlerde bulunacak.

10) Vergi Müfettişleri, VUK 359 maddede sayılan hallere temas eden fiillerinin tespiti ve vergi alacağının güvende olmadığına kanaat getirdiği takdirde mükelleflerden teminat istenecek. Teminat isteme değerlendirmesi, teminat değerlendirme sisteminin skorlamasına bağlı olacak.

11) Rapor Otomasyon Projesiyle raporların önemli bir kısmı makineye yazdırılacak. Bu şekilde Vergi Müfettişlerine karar desteği sağlanacak, raporlama evresi kısalacak, hızlı bir şekilde kullanıcılara erişilebilmesinin önü açılacak.

12) Sahte belgeyle mücadelede algı yönetimi güçlendirilecek.

13) Sahte belge düzenleyerek bu suçu organize şekilde yürütenler araştırılacak ve konu “para aklama” boyutuyla ele alınacak.

14) VDK ekipleri, cari dönem belgelerini ağırlıklı olarak denetleyecek, kapanmış işletmeler yerine faal firmalara ağırlık verecek. 

15) Para hareketleri, yoklamalar, kaydi ve fiili envanter sayımlarıyla sahte belge kullandığı kanıtlanan mükelleflere denetim yapılmadan doğrudan işlem tesis edilecek.

16) Sahte belge kullananlar yanında düzenleyenler de yakından takip edilecek.

Evet, yukarıda belirtilen bazı ayrıntıların hayata geçirilebilmesi için birkaç yasal düzenleme yapılması gerekiyor. Bu zamana kadar söz konusu değişiklikler neden yapılmıyor ya da yapılamıyor anlamak mümkün değil. Çünkü, sahte fatura, mali sistemimizin uzun yıllardan bu yana kanayan bir yarası! Sahte fatura; her yıl milyarlarca lira kamu zararına, mükellefler arasında haksız rekabete, kayıt dışılığa, bazı mali ve adli suçların gizlenmesine neden oluyor. Yani, sahte fatura ile mücadele oldukça önemli!

VDK, söz konusu değişikliklerin yapılmasını beklemeden harekete geçerek, sahta fatura avı için sahaya indi. Doğrusunu da bu! Söz konusu değişikliklerin ise önümüzdeki günlerde TBMM’ye verilecek yeni bir Torba Yasa Teklifi’ne eklenmesi bekleniyor.

VDK’nın kısa süre içerisinde başlatacağı yeni sahte fatura operasyonun adı “KURGAN-2”!

Bundan sonraki süreçte bu operasyonlar küçük ve seri şekilde yapılacak.

KURGAN-2 kapsamında yapılacak sahte fatura operasyonlarının boyutu yaklaşık KDV hariç 100 Milyar TL civarında. Bu çerçevede toplam 2.300 mükellef KURGAN-2 kapsamında!

Bu kapsamdaki 2.300 mükellefe KURGAN-2 yazıları gönderildi.

İlk etapta 10 Milyar TL’lik kısım için 300 civarında bir mükellef nezdinde fiili tespit ve inceleme yapılacak. Cari dönem belgeleri denetlenecek, para hareketleri, yoklamalar, kaydi ve fiili envanter sayımlarıyla sahte belge kullanılıp kullanılmadığı tespit edilecek.

Evet, ilk 300 mükelleften sonra kalan 2.000 mükellef incelenecek.

Sahte fatura operasyonları ilk etapta başta İstanbul olmak üzere 9 büyükşehirde yapılacak. Daha sonra tüm Türkiye’ye yayılacak.

VDK, yeni sahte fatura stratejisine uygun olarak KURGAN-2 denetimleri için “Çevik denetim ekipleri” oluşturdu.

Elde edilen veriler ekonomik işlemlerin sıhhati açısından risk analiz süreçlerinde girdi olarak kullanılıp riskli görülenler hızlıca denetim ve raporlama süreçlerine aktarılacak!

Yeni sahte fatura ile mücadele programının iş dünyası üzerinde önemli etkileri olacak. İş dünyasının özellikle mal ve hizmet alımlarında çok dikkatli davranmaları gerekiyor. Çünkü, sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmanın maliyeti ve yansımaları oldukça ağır!

Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belgenin bilerek kullanılması halinde;

- Bu faturalardaki KDV’nin indirimi reddedilecek, ziyaa uğrattıkları KDV için 3 kat vergi ziyaı cezası kesilecek,

- Mal veya hizmetin gerçekte hiç alınmadığının ortaya konulması halinde faturalar kayıtlardan çıkartılacak ve ziyaa uğratılan gelir/kurumlar vergisi ve geçici vergi için 3 kat vergi ziyaı cezası kesilecek,

- 3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası istenilecek,

Bunlar mali yönden uğranılacak yaptırımlar. Bunlara bankalar ve müşteriler nezdinde oluşacak güven kayıpları ile KDV iadelerinin vergi incelemesi sonucuna göre alınması gibi zorlu bazı süreçler de ilave edilebilir.

VDK, yeni stratejiye uygun olarak KURGAN-2 adıyla cari dönemde sahte fatura avına çıkıyor. İlk etapta İstanbul ağırlıklı olmak üzere 9 büyükşehirdeki toplam 2.300 mükellef kapsamda! Sonrasında ise, sahte faturaya yönelik bu cari denetimler tüm Türkiye’ye yaygınlaştırılacak.

Şirketler başta olmak üzere tüm vergi mükellefleri için artık sahte fatura kullanmada pabuç oldukça pahalı! Çok dikkat etmekte fayda var.

Yıllarca süren sahte fatura ile mücadeleye yeni bir anlayış getiren VDK Başkanı Sayın Muhsin ATCI ve ekibi ile Vergi Müfettişlerine kolaylık ve başarı diliyorum. Onların işi de oldukça zor.

Sahte fatura ile mücadelede KURGAN’ın başarılı olmasını ve sahte fatura olayının bitirilmesini destekliyoruz. (Ekonomim)